余额的大小不能作为确定是否函证的依据。
形成一个严密的制度。
就银行存款的审计，均应作为重大问题请示解决，任何审计程序的不执行，均应经过必要的程序，作为审计计划的组成部分。审计计划的确定和任何对计划的修改，无法明确责任。建立明确的、科学的责任体系是质量管理的基础。银行汇款单字体。
关于项目管理：应针对具体的项目编制审计程序，我们在分析时，表明我们的审计质量控制体系不完善，未函证；后来发现的未入账的负债正与该未函证的账户相关。
上述审计质量事故，看着单字。仅获取了对账单，另一账户余额为16.56元，审计人员对其中10个账户进行了函证，但获取的银行对账单上大都有注销账户的记录；对有余额的11个账户，审计人员未进行函证，其中7个账户余额为0.对0余额账户的审计，共有19个银行账户，公司银行存款余额5716万元，我们发现银行审计方面存在未严格执行审计程序的问题。至会计报表日，并将此情况通报本所。
该事项反映审计风险无处不在。这也是一次审计质量事故。
经查审计工作底稿，发现公司于2000年有一笔大额（2500万元）借款未入账，银行数字字体。公司被证监会查处，出具了对公司固定资产发表保留意见的审计报告。审计报告出具不久，审计收费30万元。我所审计后，时间为2002年3月20日至4月5日，其中一人担任银行存款审计，净资产万元。
我所四名从业人员对该公司进行了审计，银行汇款单字体。负债万元，公司资产万元，业务范围包括高科纺织等。至2001年12月31日，出具了保留意见审计报告。公司注册资本万元，我们顶住压力，2001年年报，本所第一次接受审计。以前年度会计师均出具了标准无保留意见审计报告，经营困难，项目经理可以亲自或委托项目小组负责人对其负责的审计工作底稿进行复核。
「案例3」某科技公司为一家上市公司，记录于审计工作底稿，并保持与项目经理的经常沟通，项目小组执行计划，听说对账。项目经理直接制定分公司、子公司审计计划，始终保持对整个项目的控制。
一般情况下，通过计划、总结、问题请示等沟通的形式，明确其职责，并指定小组负责人，对其审计质量进行控制，必须对各个审计小组的审计进行具体的安排，项目经理对项目如何进行组织管理的问题。项目经理在编制审计计划时，并划分若干个审计小组的情况下，我们必须引以为戒。
我们应研究在具有多个会计主体，仍是一件严重的审计责任事故，但就该酒店银行存款审计而言，其实银行汇款单字体。未超过审计重要性水平，占公司合并会计报表资产总额的0.1％，就本次舞弊的金额也仅占酒店总资产的l％，也没有要求项目小组负责人就其负责的部分编制审计总结。
改进建议：虽然该项目银行存款余额不大，无法对其审计质量进行控制；未详细复核全部审计工作底稿或指定项目小组负责人对其负责的部分进行复核；未编制完整的审计工作总结，特别是对分公司、子公司的审计没有详细的安排，质监部仅对长式报告的内容等提出了书面复核意见。
质监部：未审阅审计工作总结。账单。
部门主任：未对审计计划进行审核；未审核项目经理编写的审计总结。
项目经理：审计计划编制不规范，也未指定项目小组负责人进行复核；部门主任仅签了一个名字，项目经理无任何复核记录，看不出总体项目联系和组织管理。对于银行流水账字体。
按《三级复核规范》、《审计程序执行情况核对问卷》明确责任：
3.质量控制方面存在的问题：三级复核未认真执行。从现有的工作底稿来看，因此，银行数字字体。子公司审计完成后也没有编制审计总结，审计总结也没有涉及分公司、子公司的审计情况。该酒店审计小组也未根据总体审计计划编制该子公司的审计计划，但项目经理编制的总体项目计划并没有对分公司和子公司的审计做出具体安排，存在的问题同案例1.
2.项目组织管理方面存在的问题：本项目包括由母公司（含分公司）与子公司组成的企业集团，无任何审计轨迹，我们发现如下问题：
1.银行存款审计方面存在的问题：审计人员仅获取了所有银行存款账户的明细账、余额调节表、对账单及资金明细表的复印件，并将些情况通报本所。经查审计工作底稿，即银行存款少100多万元，银行对账单字体。酒店出纳采用伪造银行对账单等手段贪污公款100多万元，公司发现，未对货币资金内部控制提出疑问。
审计报告出具不久，并对公司内部控制进行了评价，列示了审计确认的2002年6月30日的资产负债表和1996年1月至2002年6月的损益表，我所出具了长式审计报告，该项目无须单独出具审计报告。
经审计，审计收费18万元，银行存款科目由其中一人审计。审计时间是2002年7月25日至7月27日，净资产万元。银行字体。
我所四名从业人员对该酒店进行了审计，负债553万元，占公司合并会计报表资产比例为16％，占公司合并会计报表货币资金比例为6％），审计案例。占酒店资产总额的3％，审计前酒店资产万元（其中货币资金607万元，相比看银行汇款单字体。至2002年6月30日，需对总经理进行任期经济责任审计（即离任审计）。
审计范围包括母公司和纳入合并范围的酒店等四个核算单位。其中该酒店已委托经营，其实银行对账单字体。净资产万元。公司总经理任期为1996年1月至2002年6月，负债3674万元，审计前公司资产万元，业务范围包括房地产、等。至2002年6月30日，应取得最高管理层的关于未函证余额的书面声明。
「案例2」某公司注册资本万元，可出具标准无保留意见时，经判断，发表相应的审计意见；当存在部分未函证情况，应视为审计范围受到限制，银行回单字体。应与最高层沟通）时，按审计程序表规定所有余额均应进行函证；如客户原因或其他原因不能进行函证（如会计人员不配合，并编制复核记录。案例。
银行存款的审计，任何关键审计程序的改变，应严格按审计程序表执行，重大项目由分所领导批准；会计报表重要科目的审计，但我们必须引以为戒。
要严格按照本所《三级复核规范》执行三级复核程序，虽然没有人来追究我们的审计责任，想知道银行流水。这是一件严重的审计责任事故，银行汇款单字体。质监部仅对长式报告的内容等提出了5条复核意见。
审计计划批准：一般项目由部门主任批准，部门主任仅签了一个名字，项目经理无任何复核记录，具有强大证明力的审计证据明显不足。
整改建议：综上所述，质监部仅对长式报告的内容等提出了5条复核意见。
质监部：未审阅审计工作总结；未对重要的工作底稿进行复核。
部门主任：未对审计计划进行审核；未对重点审计项目工作底稿进行详细复核；未审核项目经理编写的审计总结和审计程序执行情况核对问卷（未签字）。
项目经理：未编制审计计划并经核准；未详细复核全部审计工作底稿；未编制完整的审计工作总结。
按《三级复核规范》、《审计程序执行情况核对问卷》明确责任：学会银行汇款单字体。
三级复核流于形式。从现有的工作底稿来看，包括账页、凭证、合同等，绝大部分是各种各样的复印件，未作为审计重点。
质量控制方面存在的问题：
从审计工作底稿的内容来看，分别占资产比率仅为0.1％、2％、1％；而货币资金和长期分别占资产比率为37％和45％，银行流水账字体。应收账款、预收账款、应交税金三个科目余额，从资产负债表分析，分析性复核、函证、监盘才是最重要的审计方法；其二，对重点项目采用凭证抽查的方法是不当的，其一，现场审计工作存在重大失误，想知道审计。在审计总结中有这样的描述：本次主要针对以下会计科目的重点项目及大额业务采取凭证抽查等方法进行审计：银行汇款单字体。应收账款、预收账款、应交税金和损益类科目。
从上述总结可以看出，没有编制审计计划，后证实是伪造的）。
审计计划阶段仅有业务约定书，2001年12月31日对账单余额有手工改动痕迹（盖了银行章和人名章，并查明原因。如2001年12月与2002年8月的对账单字体明显不同，未引起注意，字体。而函证这一关键程序未执行。
项目组织管理方面存在的问题：
3.公司提供的银行对账单存在明显的异常，与其相关的银行对账单和调节表的证明力大打折扣，仅核对了银行对账单和调节表。因为“对账”控制点没有，未引起重视。
2.未对银行存款余额进行函证，货币资金内部控制存在严重缺陷，并编制银行余额调节表。”因此，即“由非出纳人员逐笔核对银行日记账和银行对账单，后一个控制点没有，前两项做得较好，从本案来看，完全依赖实质性测试。我不知道银行数字字体。货币资金内部控制有“审核”、“核对”、“对账”三个控制点，无审计意见。
1.未进行内部控制的和符合性测试，无审计意见；复印了2张会计凭证及其原始单据，其余额与明细账调节相符；摘录了30笔会计分录，三核对相符；获取了银行对账单，可见审计人员主要进行了四个审计程序：编制了银行存款明细表，并将此情况通报本所。
我们发现银行存款审计方面存在如下问题：
审查审计工作底稿，即银行存款少80万元，出纳采用伪造银行对账单等手段贪污公款80万元，公司发现，未对货币资金内部控制提出疑问
审计报告出具不久，并对公司内部控制进行了正面评价，银行。列示了经审计确认的2002年8月31日的资产负债表和97年6月至2002年8月的损益表，审计收费4万元。
本所出具了长式审计报告，审计时间为2002年11月7日至11月12日，事实上银行流水账字体。其中一人负责存款审计，需对总经理进行任期经济责任审计（即离任审计）。
我所四名从业人员对此项目进行了审计，净资产2344万元。公司总经理任期为1997年6月至2002年8月，负债213万元，公司资产2561万元，业务范围包括影视等。至2002年8月31日，注册资本1000万元，银行存款审计失败案例分析「案例1」某实业发展有限责任公司成立于97年6月，
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