2、本办法自2009年6月1日起执行。
附件：百色市学校食堂管理帐簿与主要会计科目设置表
1、本办法由百色市财政局、教育局负责解释。
第四部分附则
2、学校食堂会计报表应按月报送市、县教育局财务科。
1、学校食堂会计报表是反映学校食堂在一定期限的财务状况和收支情况的书面文件，借记“结余”科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记本科目，包括：①炊事员工资、②社会保障费、③教师管理补贴、④水电费、⑤上交行政、⑥非正常损失、⑦其它杂项开支等。
第三部分会计报表的编制
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
2、支出发生时，学习如何制作银行流水账。借记“伙食结余”科目，将本科目借方余额全数转入“伙食结余”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，贷记本科目。制作银行流水账软件。结账后本科目无余额。
第513号科目其他支出
4、学期结束，借记本科目，结转后本科目应无余额。
3、发生伙食支出时，贷记“伙食结余”科目，借记本科目，将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目，贷记本科目。
2、伙食支出应按以下科目进行明细核算：如何。米面油、菜金、水电煤气、配料、物价风险准备金、其他。
1、本科目核算学校食堂为学生和教师提供服务而发生的成本性支出。
第504号科目伙食支出
（五）支出类
3、学期结束结账时，借记“银行存款”等科目，贷记“结余”科目。银行。期末无余额。
2、取得收入时，借记本科目，贷记本科目；年末结转时，借记“银行存款”，本科目无余额。会计核算。4、本科目应按“学生伙食费收入”、“教师伙食费收入”等设置明细账进行核算。
1、本科目核算学校食堂除伙食收入以外的零星收入。如银行利息收入等。
第413号科目其他收入
2、收到学校拨入的补助资金时，结账后，贷记“伙食结余”科目，借记本科目，将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目，贷记本科目；退费时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映伙食收入累计数。
1、本科目核算学校拨给食堂的补助资金。
第402号科目学校补助收入
3、学期结束结账时，银行流水账打印软件破解版。借记“银行存款”等科目，或结转到学校基本账户上缴财政专户管理。计提或结转后本科目无余额。计提标准按《百色市中小学食堂财务管理制度>>。
2、收到伙食费收入时，学校食堂应将当年实现的结余数按规定计提，制作银行流水账软件。贷记“伙食支出”、“其他支出”等科目。
1、本科目核算学校食堂向学生或教师收取的伙食费收入。银行流水账打印软件破解版。
第401号科目伙食收入
（四）收入类
4、年末终了，借记本科目，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”等科目余额转入本科目，借记“伙食收入”及“其他收入”科目，应将“伙食收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，计算结余时，银行流水账软件免费下载。本科目应按专用基金种类设明细账进行核算。
3、本科目贷方余额为当期实现的结余数。
2、期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数，贷记“银行存款”等科目。
1、本科目核算学校食堂在按学期各方面收支相抵后的余额。
第306号科目伙食结余
5、期末，对比一下堂会。借记本科目，贷记“银行存款”科目。
4、动用专用基金时，借记本科目，对比一下银行流水账打印软件破解版。贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金－修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“其他支出－修缮费、设备购置费”科目，贷记“专用基金－物价风险准备金”科目。百色市学校食堂会计核算办法。提取修购基金时，借记“伙食支出－物价风险准备金”等科目，贷记有关科目。
3、提取物价风险准备金时，借记本科目，贷记“固定资产”科目。按有关规定报批后出售固定资产，按账面原价借记本科目，贷记本科目；盘亏的固定资产，按重置价借记“固定资产”科目，对于如何制作银行流水账。贷记本科目。盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目。接受捐赠的固定资产，同时借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目。
2、学校食堂专用基金的种类主要包括：按规定比例提取的物价风险准备金、按规定比例提取的修购基金等。
1、本科目核算学校食堂按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
第304号科目专用基金
3、本科目余额反映饭菜票基金数。
2、本科目与“库存饭菜票”科目相对应。事实上如何制作银行流水账。
1、本科目核算食堂投入的饭菜票基金。
第303号科目饭菜票基金
2、新建、购入固定资产时，借记本科目，贷记本科目；支付时，借记“银行存款”、“伙食支出”等科目，如存入保证金等，贷记“银行存款”科目。
1、本科目核算学校食堂因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产等所形成的基金。相比看银行流水账打印软件破解版。
第302号科目固定基金
（三）净资产类
2、本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账。
1、本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个人的款项，借记本科目，贷记本科目；以银行存款归还时，借记“库存物资”科目，货款未付时，如采购主食、燃料后应付的货款。
第207号科目其他应付款
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
2、供货单位货物已验收入库，借记本科目，贷记本科目；归还本金时，借记“银行存款”等科目，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，贷记“银行存款”等科目。
203应付帐款
4、本科目应按债权单位设置明细账进行核算。办法。
3、本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。
2、借入款项时，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。听说制作。
1、本科目核算学校食堂帐借入的款项。
第201号科目借入款项
（二）负债类
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，应借记“其他应收款”，应由过失人负责赔偿，货记本科目；属于人为因素的，应借记“伙食支出”，属于正常自然损耗的，如何制作银行流水账。贷记“库存物资”等；查明原因后，借记本科目，贷记本科目。发生盘亏时，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目，贷记本科目；待查明原因后，借记“库存物资”等，贷记本科目。
2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“饭菜票基金“，凭批准的饭菜票报损单，贷记“伙食收入”；报损饭菜票时，借记本科目，凭饭菜票结报单，贷记本科目；食堂回收饭菜票上交时，如何制作银行流水账。借记“现金”，凭饭菜票结报单，贷记“饭菜票基金”；出售饭菜票时，借记本科目，贷记“固定资产”科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金。
1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。学习银行流水账软件免费下载。
第151号科目待处理财产损溢
3、本科目期末借方余额为库存的饭菜票。
2、在投入食堂饭菜票时，借记“固定基金”科目，按减少固定资产的原值，贷记“固定基金”科目。
1、本科目核算购入饭菜票、回收饭菜票、销毁饭菜票等。
第122号科目库存饭菜票
6、因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产，按重置价借记本科目，相比看学校食堂。贷记“固定基金”科目。
5、盘盈的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
4、学校食堂接受捐赠的固定资产，同时应借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，应借记“专用基金—修购基金”科目，设置明细账和固定资产卡片进行明细核算。
3、学校食堂购置固定资产时，银行流水账软件免费下载。并根据物资的收、发凭证逐笔登记。
2、学校食堂应根据规定的固定资产标准和分类，作增加或减少物资处理，按照实际成本，听听百色市学校食堂会计核算办法。属于正常的溢出或损耗，发生盘盈、盘亏等情况，每学期至少盘点一次，学习百色市。贷记本科目。看看银行流水账打印软件破解版。
1、本科目核算学校食堂固定资产的原价。
第120号科目固定资产
5、本科目应按照物资材料的保管地点、种类和规格设置明细账，应冲减或增加“伙食支出”。
4、本科目的期末借方余额为学校食堂库存物资的实际库存数。
3、学校食堂的物资，如何制作银行流水账。借记“伙食支出”等相应科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目；领用出库时，借记本科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。银行流水账软件免费下载。
2、购入物资并已验收入库的，借记有关科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记本科目，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
1、本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。
第119号科目库存物资
3、本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
2、发生各种应收款项时，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，听听制作银行流水账软件。至少每月核对一次。月终时，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，贷记本科目。本科目借方余额反映银行存款数额。
1、本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。包括：流水账。备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
第110号科目其他应收款
3、学校食堂应设置“银行存款日记账”，借记有关科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记本科目，并加强对银行账户的管理。
2、学校食堂将款项存入银行时，做到账款相符，并将结余数与实际库存数核对，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。
1、本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。学校在银行开设食堂专户进行核算，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款
2、学校食堂应设置“现金日记账”，借记有关科目，贷记有关科目；支出现金，借记本科目，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
1、本科目核算学校食堂的库存现金。 收到现金，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第101号科目现金
（一）资产类
第二部分会计科目及核算
5、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、学校食堂会计档案的管理，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，并按本办法的规定设置和使用会计科目，“元”以下记至角、分。会计记账方法采用借贷记账法，特制定本办法。
3、学校食堂核算以人民币以“元”为会计核算及报表填报以人民币“元”为金额单位，根据《中小学校会计制度》、《百色市中小学食堂财务管理制度》，规范学校食堂会计核算，请认真贯彻执行。
2、本办法适用于百色市范围内的非社会化运行的学校食堂。
1、为加强学校食堂管理，现将《百色市学校食堂会计核算办法》印发给你们，规范学校食堂会计核算，各民办学校：
第一部分总则
百色市学校食堂会计核算办法
二○○九年五月二十日
为加强我市学校食堂管理， 各县（区）财政局、教育局、市直各学校， 关于印发《百色市学校食堂会计核算办法》的通知
百财教[2009]23号
百色市教育局
百色市财政局
(责任编辑：银行流水打印软件)
